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BVI、开曼经济实质法“来龙去脉”

时间:2019-05-31

来源:瑞源海外

浏览次数:1022

BVI群岛、开曼群岛分别于201812月发布经济实质法案(Economic substance act),自2019年起施行。

 

离岸公司(Offshore Company迄今已有几十年的发展历史。得益于保密、免税、宽松而完善的英美法规,百慕大(Bermuda) 、开曼群岛(Cayman Islands) 和英属维尔京群岛(BVI-British Virgin Islands) 是世界上企业注册数量最多的三大离岸公司注册地。

 

随着全球反避税的风暴,加上CRS已经在几十个国家启动,由于银行账户的影响,BVI公司的注册量也急速下降。此番,开曼和BVI经济实质法,让风暴来得更加猛烈!

 

离岸注册地的“经济实质法”与税务有关 ,是在经合组织OECD、欧盟EU全球税收透明化、反避税重压下的产物。今时不同往日,你的离岸公司可能要交税了。不在今天,也许会在不久后的某一天。

 

. 经济实质法的“来龙去脉”

 

1. CRSBVI

20147月,经合组织出台共同申报准则(CRS),已有超过100个国家/地区签署(包括BVI)。

201512月,我国签署加入CRS,并在2016年杭州G20承诺并倡导以此为开端,有效打击国际逃避税。

20179月,第一批签署CRS信息交换,BVI已与多国交换,在此影响下50个国家讨回约850亿税收。

20189月,第二批签署CRS信息交换(中国大陆也启动),BVI已与多国交换。

 


▼ 我国开展CRS的时间表:

 

 

2. 欧盟与BVI

2016年,欧盟出台有效税收外部战略。

201712月,欧盟公布首批不合作地区名单,其中17黑名单47个灰名单(BVI被欧盟警告)

20183月,BVI政府宣布积极响应欧盟要求,将于当年12月之前出台法律。

20181219日,BVI政府出台经济实质法,并与第二个月进一步修订。

20194月,BVI政府发布54页的经济实质法典草案,接着在BVI、香港、伦敦三地,与注册代理人就草案召开教育会议。

 


3. 英国与BVI

2018527,英国女王签署法案,要求14个英国海外领地,包括开曼、BVI等,在202012月前,完全公开注册公司的所有人信息,否则将被强制公开。(要知道,隐匿董事、股东的信息,可是离岸注册地的最大优势之一)

当天,BVI爆发了千人游行示威,抗议这一法案。

 

▲ 这些人可能受到影响

在开曼、BVI等地注册的公司,比如:

因业务需求,注册公司(用来做贸易等);

用作控股公司(控股自己的其他公司等);

用来持有知识产权(商标、专利等);

利用公司海外红筹上市(在美国、香港上市等);

用公司去其他国家投资项目;等等

 

 

. 什么时候开始?

 

1. BVI为例:

为了具体实施“经济实质法”,BVI政府采用了自我报告制度self-reporting regime,这一制度会最迟在2019630日起效。

 

BVI政府要求所有注册代理人,将其注册的BVI公司的税务居民信息,提交到BVI受益所有权安全搜索(BOSS)系统。

 

2. 根据BVI经济实质法:

201911日及之后成立的公司和有限合伙,须在截至20191230日或之后的财务年度符合经济实质要求。

201911日之前已注册的,应自不晚于2019630日开始的财务年度起符合经济实质要求。

 


. 不执行的后果

关于违法的处罚,20194月,BVI政府发布的54经济实质法典草案,已经规定的非常清楚,而且这些处罚不仅针对公司,而且包括公司负责人。

 

3个阶段:

BVI政府发出通知,告知罚款金额和期限;

再次发出通知,给与一定宽限时间,要求尽快执行;

BVI政府强制注销你公司。

 

在极端的个案中,BVI政府会跳过以上两个阶段,直接把你公司注销。当然,在这个过程中,对于处罚有不服,你有权向BVI政府有关部门申述right of appeal

 

 

* 关于罚款金额,BVI和开曼都不低:

BVI罚款:

BVI注册的实体Entity,没有合理理由违法:

首次处罚4万美金以内,或6个月以内监禁,或两项并罚;

如违法被起诉,处罚25万美金以内,或5年以内监禁,或两项并罚;

 

 

开曼罚款:

在开曼注册的实体Entity,首次未能符合ES Test,将会被罚款1万开曼元(约8万元人民币);

连续2年未能符合,罚款10万开曼元(约80万人民币)和/或被注销等,同时将信息交换给母公司及最终母公司及其最终受益人税籍所在地;

对故意提供虚假信息的,罚款1万开曼元(约8万人民币)及至5年刑罚。

 

当地政府会根据你公司的营业额、不执行的原因、性质和严重程度,量刑处理。

 



注意: 

BVI、开曼等地的政府机构,有可能会把你公司的资料数据,直接披露给管得着你的税务局!

具体披露给哪些地方的税务局?包括:

 

你公司所有人的居住地税局;

你公司在其他国家/地区注册的税局;

你公司的母公司,注册所在地的税局;

你公司报告为税务居民的,所在国税局。

 


如有任何需要或疑问,可随时咨询我们!

免费热线:400-108-1909


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