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香港公司,做了审计还是账户被冻结!这一点,老板要懂!

时间:2019-01-04

来源:小源

浏览次数:1657

有一件事情,这几年,有香港公司的许多老板,花了大价钱来补救:香港公司审计报告!


其中一个主要的原因是,过去有使用香港公司做生意,但是却没有按规定做账审计。现在面临:银行账户被关闭、香港税务稽查、CRS涉税信息自动交换,不得不说,老板们内心是有些崩溃的。所以这几年,老板们花了不少的钱补了香港公司审计报告。

 

但是,最近,有事发生了:

 

做了审计报告的香港公司老板,收到通知,银行账户被冻结,银行要求提供全套单据解释账户流水。老板心里着急,更不知道原因?


 

为什么花了钱做审计,还是被银行调查,账户被冻结?仔细查看,这家香港公司的审计报告显示:审计师“不发表意见”。


原来,这家公司忽视了一个重要问题:香港公司“审计意见”!

在审计报告里,这么一句话,也许不仅仅会影响银行账户,还会影响公司纳税情况、公司信用情况、公司业务开拓、公司投融资、公司信贷等方面。


瑞源咨询的资深财税顾问,拥有超过15年的国内外财税实操经验,在此分享:

 老板们一定要懂的,香港公司“审计意见”。

 

. 香港公司,为什么要做审计?

. 香港审计报告不同意见,对我有什么影响?

. 香港公司做审计,我该怎么办?

 



 

 

 . 香港公司,为什么要做审计?


稍稍一问,原来有不少老板把自己的香港公司,当做和BVI、开曼、塞舌尔群岛一样的离岸公司,因此认为香港公司不需要做账、不需要交税。

 

一家香港公司,如果全部业务都在香港以外,可以向香港税务局申请离岸豁免,但是并不代表,香港公司就是离岸公司,在获得香港税务局批准之前,都必须和普通公司一样,做账审计!而现在,要在香港申请离岸豁免,难度非常高。

 

国内的老板们可能对“审计”这件事并不熟悉,因为国内的公司,除了一些大集团、上市公司,或者因为某些特定原因,比如投标、申请政府项目等等,才会涉及到审计,并不是所有的公司,也并不是每年都一定要做审计。

 

但是,香港公司是不同的!

香港公司审计又称“核数”,因此审计报告也可以叫做“核数报告”,英文都是Audit

 

按照香港政府发布的,于201433日生效的新《公司条例》(622),除了不活动公司所有公司的财务报表都必须进行审计。


 

 

简单来说:

 

只要香港公司有开展业务(涉及但不仅限于以下任何一项),都需要做账;只要做账,就必须审计。

1. 有银行账户,账户有流水;

2. 在海关、物流公司等,有进出口记录;

3. 与香港商人业务往来、在香港雇佣人员;

4. 容许或授权在香港使用专利、商标、用动产收租金等;

5. 用香港公司进行投资、控股;

6. 委托在香港代销,其它得自或产生于香港的利润。

 


. 香港审计报告意见不同,对我有什么影响?

 

没有业务,公司就没有钱赚。老板们都忙着找客户、抢订单,给了钱做审计,其他的就撒手不管了。

 

毕竟,审计是一项非常专业的工作,只有受过专业训练并且有CPA执照的会计师才能做。所以,即使老板们想做点什么,也很有限。但是,有一点,老板们很容易可以知道,而且一定要引起重视,那就是香港审计报告意见Opinion

 

简单来说:

 

审计报告是审计师,对公司的财务报告进行独立、客观的核查,对财务报告的合法性、公允性、一贯性进行判断,然后提出“审计意见”,看这些财务数据是否真实、充分、合规、可信。

通常,审计报告可能出现四种意见:无保留、保留、无法表示、否定意见。


产生不同的意见的原因很多,比如:

审计师怀疑,公司的业务单据(合同、商业发票、运输单据等)不齐全、不真实;

审计师认为,公司内控混乱,无法判断财务单据和报告是否准确;

审计师针对财务报告、业务往来等,提出的问题,公司负责人不能充分和合理的回复;

公司库存无法根据财年,按时盘点,导致库存数据不准确;

等等…

 

审计意见,代表了审计师对于这家公司财务报告的判断,同时也对这家公司带来不同程度的影响。


 



四种审计意见的主要影响程度,大概是这个意思(下图)。


 


可以把自己香港公司的审计报告打开,翻翻前几页,对照一下,看看审计师给自己的公司什么意见?

 

用大白话,来讲一讲:


“无保留意见”——很不错了!

如果审计师在报告上写“无保留意见”,英文是“unqualified opinion或者true and fair”。那么表示,这家公司的财务报告审计师是接受的,基本上没有什么大问题,放心!


(▼ 以下样本,注意看关键的几个英文)

 

 

 

“保留意见、无法表示意见”——要小心了!

如果审计师在报告上写“无保留意见”,英文是“qualified opinion或者disclaimer of opinion”

 

这表示,由于某些限制、某些不确定、或公司财务报告没有完全符合会计原则,所以审计师对于这家公司的财务报告,持保留意见,或者干脆不发表意见。

 

(▼ 以下样本,注意看关键的几个英文)


 

 

小心银行账户被强制关闭!

看到了香港公司审计报告意见是“保留意见、无法表示意见”,银行很有可能认为,这家公司在财务上有问题、在经营上有风险,或者存在虚假、误导性的业务往来,可能涉嫌违法或违规。

 

对于这样的风险,现在的香港银行的容忍程度已经非常低了,就像文章开头的那家香港公司,首先银行账户被冻结,然后可能被强制关闭账户。

 

因为在一开始做审计时,不够重视,没注意提供充足的单据,没对审计师清楚的解释自己的业务情况,留下了一个巨大的隐患!

除此之外,还可能影响公司的信用,比如客户是集团的公司,要求提供审计报告判断供应商的资质和信用,一旦审计意见不好看,业务都要丢掉了。

如果这家香港公司要申请银行贷款、准备IPO上市、准备做并购等,审计意见会产生更大的影响。

 

 

 


“否定意见”——要麻烦了!

 

一般情况下,审计师很少会给否定意见。

因为,这表示,这家公司的财务报表没有按照公认会计原则,报告财务状况、业务结果和现金流量,出现过了重大背离原则的情况下, 才会发表这类意见。


如果这家公司这么不靠谱,审计师也许都不会接受给这家公司审计,更别说还要发表意见了。

 

(▼ 以下样本,注意看关键的几个英文)


 

. 香港公司做审计,我该怎么办?

 

老板们花了钱给自己的香港公司做审计,当然是希望这对公司、对自己的业务有好处。但是,如果不注意、不重视审计这件事,完全不懂又容易被忽悠。

 


瑞源咨询温馨提示您,要获得“好”的审计意见:



 

1. 注意保留单据

香港公司做账审计,一年一次。有不少老板,平时没留意保持好单据,包括银行月结单等,等需要开始做账时,再来补,费时费力还费钱。平时做好保存,最划算!

 

公司的做账、财务报告都是来源于原始的单据,无论是销售、采购、各种费用支出,都要有单据作为证明,并且单据真实有效,符合相关业务情况。香港公司的业务单据,与国内不同,不需要国内的增值税发票,根据公司的真实业务情况制作合同、商业发票等,保持好各种收据、海运空运等运输单据等。


有单据在手,在面对审计时,才能有理有据的回复。

 


2. 提前安排审计

注意你香港公司的财务年结日(审计报告第一页就能看到日期)


根据财务年结日的日期,尽量提前1个月左右,联系服务机构,着手准备做账审计所需要的单据。特别是,有产品库存的公司,审计师需要提前安排,在年结日的时间范围内完成库存的盘点,以确保库存的财务数据在时间和数量上都准确。这样,即使到时候有遗漏的单据,或者出现什么问题,也有时间补救和补充,避免出现影响审计意见的问题。

 


3. 不要有虚假、解释不清楚的资金往来

只要你选择的服务机构是正规可靠的,自己香港公司做过审计的老板都知道,如果公司的业务往来数量多、业务内容比较复杂,审计师根据财务报表,会发来一系列的问题。公司的老板需要能清楚、合理的回复和解释,有效应对审计师的疑问。

 

 经过专业训练和多年实操的审计师,都有孙悟空的火眼金睛,各位老板切勿侥幸尝试,掩盖或者隐瞒一些虚假的问题。因为一旦审计师提问,无法有足够的理由、清楚的解释、充分的证据,就会影响审计意见。

 

 

4. 咨询专业机构

香港公司做账审计,是一个专业和持续的服务。如果一家服务机构只是收钱,而不会按照正规流程向你索要业务单据、询问业务情况等,或者当您提出审计方面的疑问,服务机构的人员无法有效回复,可能会产生问题,影响公司的审计结果。

 

为此,瑞源咨询的资深财税顾问,为您提供免费的香港公司审计咨询服务,香港公司财税咨询服务,为您评估利弊、规避风险。

 

 

 

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免费热线:400-108-1909

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